A medida que nos acercamos al 1 de enero de 2025, la fecha límite efectiva para la presentación de informes de BOI para las entidades formadas antes del 1 de enero de 2024, se recomienda tomar acción y enviar el reporte BOI antes de la fecha límite para evitar sanciones innecesarias.
¿Qué sanciones enfrentan las personas que violan los requisitos de presentación de informes de la BOI?
Una persona que viole deliberadamente los requisitos de presentación del reporte de la BOI puede estar sujeta a sanciones civiles de hasta $500 por cada día que continúe la violación. Sin embargo, el monto de esta sanción civil se ajusta anualmente según la inflación. Al momento de la publicación de estas preguntas frecuentes, este monto es de $591. Una persona que viole deliberadamente los requisitos de presentación de informes de la BOI también puede estar sujeta a sanciones penales de hasta dos años de prisión y una multa de hasta $10,000. Las posibles violaciones incluyen no presentar deliberadamente un informe de información sobre la propiedad efectiva, presentar deliberadamente información falsa sobre la propiedad efectiva o no corregir o actualizar deliberadamente la información sobre la propiedad efectiva informada previamente.
Ley de Transparencia Corporativa y BOI: Un repaso rápido
Como detallé en el artículo de febrero del 2024 publicado en El Trailero Magazine, la Ley de Transparencia Corporativa es una parte fundamental de la Ley contra el Lavado de Dinero. Esto marca un cambio significativo en los requisitos de transparencia corporativa en los Estados Unidos, con el objetivo de crear una base de datos integral de información sobre la titularidad real accesible para las agencias de aplicación de la ley y las instituciones financieras. Esta iniciativa está diseñada para prevenir el uso indebido de las estructuras corporativas con fines ilícitos, incluido el lavado de dinero, el financiamiento del terrorismo y la evasión fiscal.
Como ocurre con cualquier nuevo requisito legislativo o reglamentario, no faltan preguntas. Las últimas preguntas frecuentes de FinCEN son particularmente relevantes para las empresas que cesan sus operaciones poco después de su constitución, las entidades extranjeras que operan en los EE. UU. y la presentación de informes sobre la titularidad real histórica.
Requisitos de presentación de informes para entidades de corta duración
Una de las aclaraciones más importantes de esta actualización de las preguntas frecuentes se refiere a las entidades que dejan de existir poco después de su creación o registro. ¿una entidad aún tiene que presentar una declaración si deja de operar antes de la fecha límite de presentación de informes?
La guía actualizada establece un mandato claro: independientemente de la rapidez con la que una empresa liquide su existencia, debe cumplir con las obligaciones de presentación de informes de BOI.
Las empresas establecidas en 2024 deben presentar una declaración dentro de los 90 días posteriores a la recepción de la notificación de creación o registro, mientras que las empresas establecidas en 2025 o más tarde deben presentar una declaración dentro de los 30 días.
Si bien el requisito se aplica incluso si la empresa deja de existir antes de la fecha límite de presentación de informes, no es necesario ningún informe adicional si una empresa presenta su informe BOI inicial y luego deja de existir antes de la fecha límite.
Información histórica sobre la propiedad efectiva
La regla general es que los informes iniciales de BOI solo deben incluir a los propietarios beneficiarios a partir de la fecha de presentación, pero hay una excepción. La excepción es específicamente para una empresa que cumple con todos los siguientes criterios:
• Se creó/registró durante/después de 2024;
• Cesó sus operaciones antes de la fecha límite de presentación de informes; y,
• El informe se presenta después de la disolución.
Si una empresa cumple con los tres criterios anteriores, el informe presentado debe reflejar la BOI con precisión al momento anterior a que la empresa deje de existir.